18-01-2024

Zmiany ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie zryczałtowanego podatku od zysków kapitałowych tzw. podatku Belki

Towarzystwo informuje, że od 1 stycznia 2024 r. wchodzą w życie zmiany ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie zryczałtowanego podatku od zysków kapitałowych tzw. podatku Belki, które dotyczyć będą produktów ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym – tzw. produktów z UFK.

Dotychczas w przypadku wypłaty wartości wykupu środków z UFK i osiągnięcia zysków, należny podatek potrącany był z wypłacanych kwot i odprowadzany do Urzędu Skarbowego przez Towarzystwo.

Od dnia wejścia w życie ww. zmian w przepisach prawa Towarzystwo z tytułu umorzenia jednostek UFK (wypłata wartości wykupu UFK) i uzyskania przez Klienta z tego tytułu zysku wypłaci kwotę brutto tj. bez potrącenia podatku od zysków kapitałowych.

To Klient otrzymujący świadczenie z tytułu wykupu UFK będzie zobowiązany samodzielnie rozliczyć podatek składając swoje coroczne zeznanie podatkowe i uwzględnić w tym zeznaniu łącznie wszystkie przychody rozliczane w zakresie wskazanym w deklaracji PIT-8C, a w przypadku uzyskania dochodu (zysku) – samodzielnie opłacić należny podatek dochodowy do swojego Urzędu Skarbowego.

Powyższe zasady będą miały zastosowanie do wykupów z UFK dokonywanych w 2024 r., co oznacza, że rozliczenie podatkowe Klienta z tego tytułu nastąpi pierwszy raz w 2025 r. przy wypełnianiu zeznania podatkowego za rok 2024.

Natomiast Towarzystwo po raz pierwszy wystawi deklaracje PIT-8C dla swoich Klientów za rok 2024 i dostarczy te deklaracje w terminie do końca lutego 2025 roku.